• Företagsskattesats: Standardsatsen är 22 %
• Branschskattesats: Utländska filialer som är verksamma i Norge beskattas också med 22 %
• Kapitalvinstskattesats: Generellt beskattas kapitalvinster med 22 %, med ett anmärkningsvärt undantag för vinst vid försäljning av aktier under vissa förutsättningar.

• Inhemska företag: Företag som är registrerade i Norge eller som faktiskt drivs från Norge behandlas som hemmahörande och beskattas för sin världsomspännande inkomst.
• Icke-bosatta: Dessa enheter beskattas endast för inkomst som kommer från Norge.

Bolagsinkomstskatt tillämpas på ett företags vinst, vilket inkluderar:

• Affärs- och handelsintäkter
• Passiv inkomst (t.ex. utdelningar, räntor)
• Kapitalvinster (med breda undantag för kapitalvinster på aktier)

År 2024 har Norge anpassat sina bolagsskatteregler till OECD:s Pillar Two-initiativ, som syftar till att fastställa en global lägsta bolagsskattesats. Detta innebär att multinationella koncerner med intäkter som överstiger 750 miljoner euro kommer att omfattas av en effektiv skattesats på minst 15 %. Implementeringen av Income Inclusion Rule (IIR) och Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) kommer att påverka redovisningsperioder som börjar efter den 31 december 2023.

• utdelning: En viktig aspekt av norsk skattelagstiftning är deltagandebefrielsen, som tillåter 97 % befrielse på utdelningar som erhålls från andra inhemska bolag eller bolag baserade inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES), förutsatt att vissa villkor är uppfyllda (t.ex. verklig affärsverksamhet). .
• Realisationsvinster: Generellt är kapitalvinster vid försäljning av aktier undantagna från beskattning, särskilt om aktieägaren har haft ett betydande intresse (minst 10 %) i två år. Det finns dock särskilda regler för företag baserade i lågskattejurisdiktioner.

Företag i Norge kan överföra förluster på obestämd tid, vilket kan vara fördelaktigt för skatteplaneringen. Likvidationsförluster kan föras tillbaka i två år, vilket ger ytterligare flexibilitet vid hantering av beskattningsbar inkomst

• Arkiv:Företag är skyldiga att lämna elektroniska skattedeklarationer senast den 31 maj året efter skatteåret.
• Förskottsbetalningar:Företag måste betala förskottsskatt två gånger om året, vanligtvis i februari och april.

• Personlig inkomstskattesatser
  • Upp till 208,049 XNUMX NOK: 0%
  • 208,050 292,849 – XNUMX XNUMX NOK: 1.7%
  • 292,850 669,999 – XNUMX XNUMX NOK: 4%
  • 670,000 937,899 – XNUMX XNUMX NOK: 13.6%
  • 937,900 1,349,999 – XNUMX XNUMX NOK: 16.6%
  • Över 1,349,999 XNUMX XNUMX NOK: 17.6%
• Kapitalvinstskattesats: Den allmänna kapitalvinstskattesatsen är 22 %, men vinster på värdepapper kan resultera i en effektiv ränta på 37.84 % på grund av en multiplikatoreffekt.

En individ anses vara permanent bosatt i Norge om de vistas i landet i mer än 183 dagar inom en 12-månadersperiod eller 270 dagar under en 36-månadersperiod. Det är viktigt att notera att utlänningar endast beskattas för sin norska inkomst.

Beskattningsbar inkomst omfattar ett brett spektrum av källor, inklusive:

• Löner och löner
• Utdelning och ränta
• Inkomst från fast egendom
• Partnerskapsinkomst

Den kombinerade kommunala och nationella skattesatsen är 22 % på nettoinkomsten, kompletterad med progressiva skattesatser på personlig inkomst.

Norsk skattelag ger flera avdrag för att minimera beskattningsbar inkomst, inklusive:

• Ett schablonavdrag för oförutsedda personliga utgifter på upp till 46 % av lönen, högst 104,450 XNUMX NOK
• Ett personligt bidrag på 88,250 XNUMX NOK
• Obegränsat avdrag för ränta som betalas på skuld

Sista anmälningsdag: Skattedeklarationer måste lämnas in senast den 30 april året efter beskattningsåret för personer som inte bedriver personlig verksamhet.

• utdelning: I allmänhet omfattas av en källskatt på 25 %, men denna kan reduceras enligt tillämpliga skatteavtal.
• intresse: En källskatt på 15 % gäller för vissa betalningar som görs till närstående företag i lågskattejurisdiktioner.
• Royalties: Liknande behandling som ränta, med potential för 15 % källskatt.

• Standardpris: 25 %
• Reducerade priser: 15 % för mat och dryck, 12 % för transport- och boendetjänster.

Företag som överstiger en årlig omsättning på 50,000 XNUMX NOK måste registrera sig för moms. Det finns sex ansökningsperioder per år (varannan månad), vilket säkerställer regelbunden efterlevnad

Anställda bidrar med 7.8 % av bruttoinkomsten, medan arbetsgivaravgifterna varierar beroende på region, vanligtvis från 0 % till 14.1 %

Individer får en förmögenhetsskatt på 1 % på kapital som överstiger 1.7 miljoner NOK och 1.1 % på förmögenhet över 20 miljoner NOK.

• Stämpelskatt: En stämpelskatt på 2.5 % på fastighetsöverlåtelser.
• Ingen arvs- eller fastighetsskatt: Norge pålägger inte dessa skatter, vilket kan vara attraktivt för fastighetsplanering.